آشنایی با قوانین مالیاتی در امارات

آشنایی با قوانین مالیاتی در امارات؛ هر آنچه باید بدانید

در سال‌های اخیر، امارات متحده عربی به یکی از جذاب‌ترین مقاصد اقتصادی جهان تبدیل شده است. ثبات سیاسی، اقتصاد پویا، و زیرساخت‌های مدرن باعث شده این کشور مقصد بسیاری از سرمایه‌گذاران خارجی شود. اما برخلاف تصور بسیاری از افراد، امارات کاملاً بدون مالیات نیست. برای موفقیت در بیزینس، آشنایی با قوانین مالیاتی در امارات ضرورتی انکارناپذیر است.

در این مقاله، به‌صورت جامع تمام موارد مربوط به قوانین مالیاتی در امارات از جمله انواع مالیات‌ها، نرخ‌ها، معافیت‌ها و مراحل ثبت مالیاتی را بررسی می‌کنیم تا بتوانید با آگاهی کامل وارد فضای اقتصادی این کشور شوید.

چرا باید با قوانین مالیاتی در امارات آشنا باشیم؟

دانستن قوانین مالیاتی در امارات فقط برای جلوگیری از جریمه نیست، بلکه پایه تصمیم‌گیری مالی و سرمایه‌گذاری هوشمندانه است.
امارات سیستم مالیاتی بسیار انعطاف‌پذیری دارد که هدف آن جذب سرمایه خارجی است. اما از سال ۲۰۱۸ به بعد با اجرای مالیات بر ارزش افزوده (VAT) و در سال ۲۰۲۳ با مالیات بر درآمد شرکت‌ها (Corporate Tax)، ساختار مالیاتی این کشور تغییر کرده است. پس هر کسب‌وکاری که قصد فعالیت در امارات دارد، باید قوانین مالیاتی امارات را به‌خوبی بشناسد.

مالیات بر درآمد شخصی (Personal Income Tax)

یکی از مزایای اصلی زندگی و کار در امارات، نبود مالیات بر درآمد شخصی است. افراد حقیقی در این کشور بابت حقوق، دستمزد یا سرمایه خود مالیات پرداخت نمی‌کنند. این موضوع یکی از دلایل اصلی مهاجرت متخصصان و کارآفرینان به امارات است.

نکته:
اگر در کشور خود تابعیت مالیاتی دارید (مثلاً ایران یا کشورهای اروپایی)، ممکن است طبق قوانین آن کشور ملزم به پرداخت مالیات جهانی باشید. بنابراین پیش از مهاجرت، با مشاور مالیاتی بین‌المللی مشورت کنید تا در چارچوب قوانین مالیاتی در امارات دچار خطا نشوید.

مالیات بر درآمد شرکت‌ها (Corporate Tax)

یکی از جدیدترین و مهم‌ترین تغییرات در قوانین مالیاتی امارات، معرفی مالیات بر درآمد شرکت‌ها در سال ۲۰۲۳ است.
بر اساس این قانون:

• سود خالص شرکت‌ها تا ۳۷۵,۰۰۰ درهم معاف از مالیات است.

• سود بیشتر از این مبلغ مشمول ۹٪ مالیات می‌شود.

اما شرکت‌های فعال در مناطق آزاد (Free Zones) در صورت رعایت مقررات خاص، می‌توانند از معافیت مالیاتی برخوردار باشند.
همچنین شرکت‌های فعال در حوزه استخراج نفت و گاز تابع قوانین خاص و نرخ‌های بالاتر هستند.

هدف اصلی این قانون:
هماهنگی با استانداردهای جهانی OECD و جلوگیری از فرار مالیاتی شرکت‌های چندملیتی است.
بنابراین درک دقیق قوانین مالیاتی در امارات برای صاحبان بیزینس بین‌المللی بسیار مهم است.

مالیات شرکت‌های مناطق آزاد (Free Zones)

بیش از ۴۰ منطقه آزاد در امارات وجود دارد که مزایای مالیاتی ویژه‌ای ارائه می‌دهند. بر اساس قوانین مالیاتی در امارات:

• شرکت‌ها در این مناطق تا ۵۰ سال معاف از مالیات هستند.

• مالکیت ۱۰۰٪ خارجی مجاز است.

• انتقال سرمایه و سود بدون محدودیت انجام می‌شود.

اما اگر شرکت در منطقه آزاد فعالیت نکند یا با خاک اصلی امارات معامله مستقیم داشته باشد، ممکن است مشمول مالیات بر درآمد شرکت‌ها شود.

مالیات بر ارزش افزوده (Value Added Tax – VAT)

از ژانویه ۲۰۱۸، مالیات بر ارزش افزوده در امارات با نرخ ۵٪ اعمال می‌شود. هر شرکت با گردش مالی سالانه بالای ۳۷۵,۰۰۰ درهم باید برای دریافت شماره مالیاتی (TRN) ثبت‌نام کند.

کالاها و خدمات مشمول VAT:

• محصولات مصرفی

• خدمات آموزشی و مشاوره‌ای

• حمل‌ونقل داخلی

کالاها و خدمات معاف:

• صادرات کالا و خدمات

• آموزش و درمان پایه

• املاک مسکونی جدید

شرکت‌ها باید هر سه ماه یک‌بار اظهارنامه مالیاتی ارسال کرده و مالیات دریافتی را به سازمان مالیات (FTA) بپردازند.

مالیات بر گمرک و واردات

در چارچوب قوانین مالیاتی در امارات، واردات کالا مشمول ۵٪ عوارض گمرکی است. کالاهایی که به مناطق آزاد وارد می‌شوند، تا زمانی که وارد خاک اصلی امارات نشوند، از پرداخت این مالیات معاف هستند. این سیاست، یکی از مهم‌ترین مزایای رقابتی اقتصاد امارات محسوب می‌شود.

مالیات بر املاک و دارایی

در امارات، مالیات مستقیمی بر دارایی وجود ندارد، اما برخی هزینه‌های جانبی به‌صورت محلی اعمال می‌شود. در شهرهایی مانند دبی، مستأجران باید ۵٪ از اجاره سالانه را به‌عنوان مالیات شهرداری بپردازند. همچنین در هنگام خرید ملک در دبی یا فروش ملک، هزینه انتقال ۴٪ باید پرداخت شود. بنابراین اگر در حوزه املاک فعالیت دارید، حتماً با جزئیات قوانین مالیاتی املاک در امارات آشنا شوید.

فرایند ثبت مالیات در امارات

رعایت قوانین مالیاتی در امارات نیازمند طی کردن مراحل رسمی زیر است:

1. ثبت‌نام در سازمان مالیات (FTA) و دریافت شماره مالیاتی TRN

2. نگهداری اسناد حسابداری مطابق با استاندارد IFRS

3. ارسال اظهارنامه مالیاتی فصلی (VAT Return)

4. پرداخت به موقع مالیات

5. حسابرسی سالانه در صورت نیاز

تأخیر در پرداخت مالیات می‌تواند منجر به جریمه‌هایی تا ۳۰۰٪ مبلغ بدهی شود.

معافیت‌ها و مشوق‌های مالیاتی

برای تشویق سرمایه‌گذاری، قوانین مالیاتی در امارات شامل معافیت‌های مختلفی است، از جمله:

• شرکت‌های فعال در آموزش، سلامت، یا انرژی‌های تجدیدپذیر

• سرمایه‌گذاری در پروژه‌های استراتژیک

• صادرات کالا و خدمات از مناطق آزاد

این سیاست‌ها نشان می‌دهد که دولت امارات با وجود وضع مالیات، همچنان بر جذب سرمایه خارجی تأکید دارد.

مقایسه نرخ مالیات در کشورهای منطقه

همان‌طور که می‌بینید، قوانین مالیاتی در امارات با نرخ‌های پایین‌تر، فضای رقابتی‌تری نسبت به همسایگان خود ایجاد کرده است.

آینده قوانین مالیاتی در امارات

پیوستن امارات به توافق جهانی OECD برای حداقل مالیات ۱۵٪، احتمال تغییر در ساختار مالیاتی را افزایش داده است. با این حال، دولت بارها تأکید کرده که قوانین مالیاتی امارات همچنان در جهت حفظ جذابیت اقتصادی و جذب سرمایه‌گذار خواهد بود.

چکیده کاربردی

در نهایت، آشنایی با قوانین مالیاتی در امارات فقط یک الزام قانونی نیست، بلکه یک ابزار هوشمند مدیریتی است. کسب‌وکارهایی که شناخت درستی از نظام مالیاتی دارند:

• هزینه‌ها را بهینه‌تر مدیریت می‌کنند،

• از معافیت‌های قانونی استفاده می‌برند،

• و با اطمینان بیشتری در بازار امارات فعالیت می‌نمایند.

اگر قصد ثبت شرکت یا سرمایه‌گذاری دارید، حتماً پیش از هر اقدامی از مشاوران عمارت دیبا در زمینه قوانین مالیاتی در امارات راهنمایی بگیرید تا تصمیمات اقتصادی شما در مسیر درست و قانونی پیش برود.

سؤالات متداول

آیا من به‌عنوان فرد مقیم باید مالیات بر درآمد بدهم؟
خیر؛ معمولا در امارات مالیات بر درآمد شخصی وجود ندارد، ولی قوانین کشور مبدا یا شرایط خاص می‌تواند تعهداتی ایجاد کند.

آیا شرکت‌های مناطق آزاد همیشه معاف از Corporate Tax هستند؟
خیر — معافیت تابع شرایط است و برای حفظ معافیت باید معیارهای عملکردی و معاملاتی خاص رعایت شود.

نرخ VAT چقدر است و چه کسانی باید ثبت نام کنند؟
نرخ عمومی ۵٪ است؛ ثبت اجباری برای شرکت‌هایی با گردش مالی سالانهٔ مشمول بیش از ۳۷۵,۰۰۰ درهم.

منابع رسمی و معتبر

• توضیحات رسمی دربارهٔ Corporate Tax — پرتال رسمی دولت امارات. UAE Government Portal

• اطلاعات رسمی VAT و الزامات ثبت‌نام — وزارت دارایی / FTA. وزاره المالیه: الإمارات العربیه المتحده

• اطلاعات و راهنمایی دربارهٔ عوارض گمرکی و تعرفه‌ها — پرتال دولت امارات (Customs). UAE Government Portal

• جزئیات عملی دربارهٔ هزینهٔ انتقال ملک (DLD Transfer Fee) — گزارش‌ها و راهنماهای معتبر بازار املاک. Engel & Völkers+1

• راهنمای شرکت‌های مناطق آزاد و نکات Corporate Tax — گزارش‌ها و تحلیل‌های شرکت‌های حسابرسی بین‌المللی (PwC / KPMG). PwC Tax Summaries+1

• خبر و توضیح دربارهٔ مالیات تکمیلی ۱۵٪ (DMTT) برای چندملیتی‌ها — گزارش خبری و بیانیه‌های دولتی. Reuters